پاورپوینت تجزیه و تحلیل نسبت های مالی (pptx) 44 اسلاید

دسته بندی : پاورپوینت

نوع فایل : PowerPoint (.pptx) ( قابل ویرایش و آماده پرینت )

تعداد اسلاید: 44 اسلاید

قسمتی از متن PowerPoint (.pptx) :

موضوع : تجزیه و تحلیل نسبت های مالی صورت جریان وجوه نقد صورت جریان وجوه نقد، صورتی است که منابع ورود و مصارف خروج وجه نقد را طی دوره ی مالی نشان می دهد. این صورت مالی در پیش بینی جریانهای نقدی آتی، استفاده از فرصتهای سرمایه گذاری، تعیین توانایی پرداخت سود سهام و پرداخت اصل و بهره ی وام دریافتی به استفاده کنندگان صورتهای مالی کمک می کند. اطلاعات صورت جریان وجوه نقد، بیانگر چگونگی ارتباط بین سودآوری واحد تجاری و توان آن جهت ایجاد وجه نقد بوده و در نتیجه، کیفیت سود تحصیل شده واحد تجاری را مشخص می نماید. هر چند صورت جریان وجوه نقد اطلاعاتی درباره ی جریانهای وجوه نقد واحد تجاری طی دوره مالی ارائه می دهد و لیکن جهت ارزیابی جریانهای آتی وجوه نقد تنها این صورت مالی کفایت نمی کند. بنابراین باید صورت جریان وجوه نقد توام با سایر صورتهای مالی تهیه گردد. بنابراین می توان گفت، این صورت مالی، مکمل سایر صورتهای مالی می باشد. هدف صورت جریان وجوه نقد هدف اصلی صورت جریان وجوه نقد، فراهم آوردن اطلاعات در خصوص دریافتها و پرداختهای نقدی واحد تجاری در طی یک دوره مالی می باشد. همچنین اطلاعاتی در مورد فعالیتهای عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی تهیه می کند. صورت جریان وجوه نقد گزارشی از دریافتها و پرداختهای نقدی و تغییرات خالص ناشی از فعالیتهای عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی در طول دوره مالی ارائه می دهد. به عبارت دیگر صورت جریان وجوه نقد دلایل اختلاف بین مانده ی وجوه نقد در اول و پایان دوره ی مالی را ارائه می دهد. طبقه بندی جریانهای وجوه نقد صورت جریانهای نقدی باید منعکس کننده ی جریانهای نقدی طی دوره تحت سرفصل های زیر باشد: فعالیتهای عملیاتی: فعالیت های عملیاتی شامل فعالیتهای اصلی مولد درآمد عملیاتی واحد تجاری است. فعالیتهای یاد شده متضمن تولید، فروش کالا و ارائه خدمات بوده و درآمدها و هزینه های مرتبط با آن در تعیین سو یا زیان عملیاتی در صورت حساب سود و زیان منظور می شود. بازده سرمایه گذاری و سود پرداختی بابت تامین مالی: کلیه ی مبالغ دریافتی و پرداختی در ارتباط با سود سهام، درآمد سرمایه گذاری ها و سود پرداختی بابت تامین مالی قرار می گیرد مالیات بر درآمد: جریانهای نقدی مالیات بر درآمد صرفا به پرداختها یا علی الحسابهای پرداختی بابت مالیات بر درآمد و یا استرداد مبالغ پرداختی از همین بابت است. فعالیتهای سرمایه گذاری: جریانهای نقدی منظور شده تحت سرفصل فعالیتهای سرمایه گذاری مشتمل بر جریانهای مرتبط با تحصیل و فروش سرمایه گذاری کوتاه مدت، سرمایه گذاری های بلندمدت دارایی های ثابت مشهود، دارایی های نامشهود و پرداخت تسهیلات به اشخاص مستقل از واحد تجاری به جز کارکنان واحد تجاری و دریافت اصل تسهیلات اعطایی می باشد. فعالیتهای تامین مالی: جریانهای نقدی ناشی از فعالیتهای تامین مالی شامل دریافتهای نقدی از تامین کنندگان منابع مالی خارج از واحد تجاری و بازپرداخت اصل آن است. افشای جداگانه جریانهای نقدی یاد شده جهت پیش بینی جریانهای نقدی آتی لازم به منظور ایفای تعهدات به تامین کنندگان منابع مالی واحد تجاری است. نمونه هایی از هریک از طبقات صورت جریان وجوه نقد به صورت زیر دسته بندی شده است: فعالیت های عملیاتی: الف: جریانهای ورود وجه نقد: دریافتهای نقدی حاصل از فروش کالا و خدمات دریافتهای نقدی حاصل از حق امتیاز، حق الزحمه، کارمزد و سایر درآمدهای عملیاتی ب: جریانهای خروج وجه نقد: پرداختهای نقدی به فروشندگان کالا و خدمات پرداختهای نقدی به کارکنان واحد تجاری پرداختهای نقدی به ارائه کنندگان خدمات بیمه، تبلیغات و سایر خدمات مشابه بازده سرمایه گذاری ها و سود پرداختی بابت تامین مالی الف: جریانهای ورود وجه نقد: سود و کارمزد دریافتی سود سهام دریافتی ب: جریانهای خروج وجه نقد: سود و کارمزد پرداختی سود سهام پرداختی بخش هزینه ی تامین مالی اقساط اجاره به شرط تملیک پرداختی مالیات بر درآمد جریان خروج وجه نقد: مالیات پرداختی بابت عملکرد واحد تجاری فعالیتهای سرمایه گذاری الف: جریانهای ورود وجه نقد: دریافتهای نقدی حاصل از فروش سرمایه گذاری در سهام، اوراق مشارکت و اوراق قرضه دریافتهای نقدی حاصل از فروش دارایی های ثابت مشهود و دارایی های نامشهود دریافتهای نقدی مرتبط با اصل سپرده های سرمایه گذاری بلندمدت بانکب دریافتهای نقدی حاصل از وصول وام های پرداختی