پاورپوینت فصل پنجم مالیات های غیر مستقیم و مستقیم (pptx) 22 اسلاید
دسته بندی : پاورپوینت
نوع فایل : PowerPoint (.pptx) ( قابل ویرایش و آماده پرینت )
تعداد اسلاید: 22 اسلاید
قسمتی از متن PowerPoint (.pptx) :
فصل پنجم
مالیات های غیر مستقیم و مستقیم
مالیات ها را به دو گروه مستقیم وغیر مستقیم تقسیم می کنند.
به مالیات هایی که به طور مستقیم به افراد خانواده و بنگاه ها برقرار میشود را مالیات مسقتیم می گویند و مالیات هایی که بر کالا ها و خدمات برقرار میشود را غیر مستقیم گویند.
ازنظر( دیو و فریدلندر) مالیاتی را مستقیم گویند که درآمد حقیقی پرداخت کننده مالیات به دولت را کاهش دهد
مالیات هایی که از یک نفر به نفر دیگر منتقل شود مالیات غیر مستقیم گویند.
طرفداران این دو نوع مالیات را تجزیه و تحلیل کردند. از جمله نتایج مالیات های مستقیم را مترادف با مالیات بردرامد مالیات های غیر مستقیم را با مالیات بر کالا میداند.
محور اساسی طرفداری مالیات های مستقیم بر هدف توزیع درامد قرار دارد و از دیدگاه انان مالیات ها ابزار اولیه جهت نیل به برابری و توزیع مناسب درآمد هستند.
مالیات های غیرمستقیم یک روش کسب درآمد برای دولت میباشند.
1- مالیات های مستقیم در مقابل مالیات های غیر مستقیم
در مقایسه مالیات بر مصرف و درآمد توافق است که مالیات برمصرف نسبت به مالیات بر درآمد به نفع پس انداز است دلایلی که برای آن ارائه دادند 1-اصولا بار مالیات برمصرف با نرخی کاهنده توزیع میشود در حالی که که مالیات بردرآمد نرخ افزاینده است با فرض اینکه با افزایش درآمد میل نهایی به مصرف کاهش یابد مالیات بر مصرف فشار بیشتری برمصرف خواهد گذاشت و تاثیر آن پس اندازه نسبت به مالیات بر درآمد کمتر خواهد بود. 2-اثر مخالفی که مالیات بردرآمد در پس انداز میگذارد،در مالیات برمصرف پدیده نخواهد آمد.3- برقراری مالیات تصاعدی بر هزینه ،افزایش جریمه برای هر ریال هزینه مصرفی اضافی می تواند به نفع پس انداز عمل کند .
2-مالیات بر مصرف در مقابل مالیات بر درآمد
هر چند اقتصاددانان توجه بسیار کمی به مسئله هزینه جمع آوری واعمال مالیات کرده اند ولی نمی توان آن را نادیده گرفت .برقراری وجمع آوری مالیات ،مستلزم بکارگیری نیروی کار ،وسایل وتجهیزات است مجموعه عوامل کار وتجهیزات یکی از عمده ترین خدمات دولتی است مقدارمناسب این خدمات با حداقل هزینه باید فراهم شود .هرچند مالیات پیچیده تر باشد هزینه اداری آن بیشتر خواهد بود . برای اجرای واداره یک نظام مالیاتی باید به این موارد توجه کرد .
1-خود اظهاری اولین گام در کاهش هزینه های اداری میشود. 2-بررسی اظهار نامه هاو بکارگیری تکنولوژی ونظام تشکیلاتی باید با دقت وبراساس کارایی باشد .3-هزینه نهایی اداری وتشکیلات باید با توجه به کارایی اجرایی جمع آوری مالیات یا فایده خالص هزینه های دولت صورت گیرد .4-اعمال مناسب تر مالیات ها میتوان به دو صورت انجام شود نخست تعیین جرایم ومجازات سنگین وغیر بخشش برای متخلفین دوم افزایش هزینه اعمال واجرایی مالیات است.5-تعیین نظام وساخار مالیاتی غیر مسقیم هزینه اداری واجرایی مالیات را متاثر می کند .6-هرچه مالیات ها در جه مراعات توزیع برابردرآمد وحفظ کارایی در تخصیص منابع تنظیم شوند پیچیدگی بیشر خواهد داشت.
3- هزینه اداری واعمال مالیات
تمایل مردم به پرداخت مالیا ت کمترشد از آنجا که قسمتی از درآمد خود را از دست میدادند .اگر شخصی بخشی از درآمد خود را که باید بابت مالیات بدهد پنهان کند به یک عمل غیر قانونی مبادرت کند قابل تعقیب اس که به آن فرار مالیاتی گویند از دلایل برای فرار میتوان اشاره کرد به عدم کارایی نظام اجرایی مالیا وعدم رعایت عدالت در قانون مالیاتی استت .زمانی که نرخ افزایش یابد تمایل به فرار واجتناب از پرداخت مالیات بیشتر میشود انظار ازیک نظام مالیاتی خوب است که در ضمن حفظ کارایی در تعیین پایه ها ونرخ های مالیاتی در بهبود توزیع درآمد موثر باشد
فرار مالیاتی -و اجتناب از پرداخت مالیات
مالیاتها تمایل کار کردن پس انداز وپذیرش خطرپذیری افراد را میتواند تغییر دهند .در عرضه کل منابع در نظام اقتصادی می توانند تاثیر بگذارند .برقراری مالیات ،مشابه انتقال منابع از بخش خصوصی به دولت است ، اگر دولت با درآمد کسب شده جانشین تقاضای مصرف کنندگان در بازار نشود تاثیر دیگری بر الگو تقاضا به وجود خواهد آمد.در کنار مالیات های مثبت که معمولا تحت همان عنوان مالیات مطرح هستند،مالیات منفی یا سوبسید ها نیز اثر های مشابه ای در متغیرهای اقصادی خرد وکلان باقی میگذارد .سوبسید نیز اثر توزیع ،تخصیصی داشته وبر تمایل به کار کردن و دیگر عوامل موثر در سمت عرضه تاثیر میگذارد یک مقدار مالیات وسوبسید که در مجموع بر خالص بودجه دولت بدون تاثیر باشد هم بر تخصیص وتوزیع وهم متغیرهای کلان می تواند تاثیر بگذارد
4- تجزیه وتحلیل جزئی مالیات های مثبت ومنفی بر بازار ،یا مالیات بر فروش