پاورپوینت تهیه برنامه سالانه در راستای استقرار بودجه ریزی مبتنی بر عملکرد (pptx) 79 اسلاید
دسته بندی : پاورپوینت
نوع فایل : PowerPoint (.pptx) ( قابل ویرایش و آماده پرینت )
تعداد اسلاید: 79 اسلاید
قسمتی از متن PowerPoint (.pptx) :
تهیه برنامه سالانه در راستای استقرار بودجه ریزی مبتنی بر عملکرد
مفاهيم اساسي نظام بودجه ریزی مبتنی بر عملکرد
ویژگی های اساسی نظام بودجه ریزی مبتنی بر عملکرد
چالش های اجرای بودجه ریزی مبتنی بر عملکرد
مراحل اجرای بودجه ریزی مبتنی بر عملکرد
اصول و مبانی هزینه یابی
اصول و مبانی مدیریت عملکرد
نظام نظارت بودجه ریزی مبتنی بر عملکرد
دستورالعمل اجرای بودجه ریزی مبتنی بر عملکرد
اصول و مبانی برنامه سالانه
اهداف و خظ مشی های کلی و تصویر کلان اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی
چارچوب برنامه سالانه دستگاه های اجرایی
نحوه تکمیل فرم های برنامه سالانه
وظيفه (Mission) – ماموريت اصلي و فلسفه وجودي يك دستگاه اجرايي يا برنامه است.
برنامه (Program) – تلاش سازمان يافته با اهداف كميت پذير يك دستگاه اجرايي با وظيفه، بودجه و پرسنل مشخص مي باشد.
فعاليت (Activity) – مجموعه اقدام هاي كميت پذير با هدف مشخص براي تحقق آرمانها و اهداف برنامه است.
عملكرد (Performance) – اقدام هاي انجام گرفته به وسيله يك دستگاه اجرايي براي تبديل داده ها به ستانده ها و نتايج از طريق فرآيندي خاص است. داده ها، ستانده ها و نتايج را در مجموع “زنجيره عملكرد” مي گويند.
شاخص هاي عملكرد (Performance Indicators) – موضوع مورد اندازه گيري در خصوص جنبه هاي مختلف عملكرد است. مانند “تعداد مشتريان ناراضي از دريافت خدمات”. گروههاي مختلف شاخص هاي عملكرد به شرح زير است:
الف- داده ها (Inputs) – منا بع استفاده شده براي توليد محصول (ستانده) و نتايج است. داده ها معمولأبه صورت مبالغي از هزينه يا بخشي از مدت كار كاركنان بيان مي شود.
ب- ستانده ها يا محصولات (Outputs) – كالا يا خدمات توليد شده به وسيله يك فعاليت يا برنامه است.
مفاهيم اصلي مورد استفاده در بودجه ريزي بر مبناي عملكرد
ج- نتيجه (Outcome) – پيش آمد، رويداد يا وضعيتي است كه ميزان توفيق در دستيابي به اهداف برنامه يا فعاليت را نشان ميدهد.
د- نتيجه نهايي)ٍEnd Outcome) نتيجه دلخواه نهايي است كه فعاليت هاي برنامه قصد دستيابي به آن را دارند. نتيجه نهايي رابطه مستقيمي با وظيفه دستگاه دارد. مانند “ محيط زيست غيرآلوده”
هـ- نتيجه مياني)ٍIntermediate Outcome) رويدادها، رفتار و وضعيت هايي است كه حاصل كار دستگاههاي اجرايي بوده و انتظار مي رود به نتيجه نهايي منجر شود ولي خودش نهايي نيست.
و- كيفيت(Quality) ويژگي و چگونگي توليد محصولات و ارائه خدمات را نشان مي دهد، كه طبعا”با نتيجه ارائه خدمات متفاوت است. مانند “بهنگام بودن”، “قابليت دسترسي”.
اهداف عملكرد (Performance Objectives) – ميزان كمي اهداف مورد نظر است كه مبناي مقايسه با عملكرد واقعي قرار مي گيرد.
ارزشيابي برنامه (Program Evaluation) – منظور آزمون دقيق هر برنامه براي برآورد آثار آن در كسب نتايج از طريق روشهاي مختلف آماري است.
مفاهيم اصلي مورد استفاده در بودجه ريزي بر مبناي عملكرد
ويژگي هاي اساسي نظام بودجه ريزي بر مبناي عملكرد
ويژگي كليدي نظام بودجه‌ريزي بر مبناي عملكرد جديد، تلفيق اهداف نظام مديريت بودجه با پاسخگويي مناسب است. به بيان ديگر عملكرد خوب مورد تشويق قرار مي‌گيرد و عملكرد نامطلوب تنبيه مي‌شود. تجربيات به عمل آمده در اين زمينه نشان ميدهد كه موفقيت اين نظام مبتني بر تداوم آن توسط دستگاههاي اجرايي ذي‌ربط و كاربرد تدريجي استانداردهاي عملكرد خدمات ارايه شده مي‌باشد. براي تحقق اين امر لازم است:
شاخص‌هاي عملكرد مشخص شده و به گونه‌اي گزارش شود كه قابل عملياتي شدن توسط مديران بودجه باشد،
دستگاههاي اجرايي از استقلال بيشتر برخوردار شوند به‌نحوي كه قادر باشند بهترين و كارآترين روش ارايه خدمات را تعيين كنند، و
تغييرات لازم در عوامل انگيزشي و تنبيهي براي مديران دستگاههاي اجرايي پيش‌بيني شود.
بودجه‌ريزي بر مبناي عملكرد عوامل "صرفه‌جويي" و "اثربخشي" را به ابعاد سنتي بودجه‌ريزي اضافه مي‌كند. اين نظام بين "كارايي" و "اثربخشي" تمايز قايل مي‌شود. در "كارآيي" استفاده مفيد از منابع مورد نظر است، درحالي‌كه "اثربخشي" با عملكرد مرتبط است. در بودجه‌ريزي بر مبناي عملكرد طبقه‌بندي عمليات به‌نحوي است كه هدفها شفافتر بيان مي‌شوند، ارزيابي بودجه آسان‌تر بوده و در روش هزينه‌يابي آن ارتباط بين داده و ستانده مورد توجه قرار مي‌گيرد. مهمترين هدف نظام بودجه‌ريزي عملكرد اصلاح نظام مديريت بخش عمومي و افزايش اثربخشي مخارج اين بخش است.
ويژگي هاي اساسي نظام بودجه ريزي بر مبناي عملكرد
ارزيابي پاسخگويي مسئولين و مديران دستگاههاي اجرايي بر اساس معيار دستاوردهاي فعاليتهاي آنان، دامنه تاثيرگذاري آنان جهت نيل به دستاوردها و بودجه و امكاناتي كه براي تحقق دستاوردها به مصرف رسيده است.
تضمين و تحكيم پاسخگويي از طريق انعقاد تفاهمنامه عملکرد بين مديران و مسئولين رده هاي مختلف دستگاههاي اجرايي و بين مسئولين دستگاههاي اجرايي وسازمان مسئول بودجه ريزي كشور.
استقرار نظام بودجه ريزي هدفمند و نتيجه محور.
دادن اختيارات لازم به مديران در انتخاب نهاده هاي لازم براي توليد محصولات مورد نظر.
ارزيابي مستمر عملكرد مديران و مبنا قراردادن نتايج عملكرد به عنوان يكي از معيارهاي تخصيص اعتبارات.
موفقيت اين نظام مبتني بر تداوم آن توسط دستگاه هاي اجرايي ذي ربط و كاربرد تدريجي استاندارد هاي خدمات ارائه شده مي باشد. براي تحقق اين امر لازم است:
يك نظام يكپارچه برنامه ريزي و ارزشيابي همراه با مديران اجرائي قادر به تهيه برنامه و بودجه هماهنگ و كنترل و نظارت و ارزشيابي آن وجود داشته باشد.
برنامه ها، فعاليت ها و كاركنان و اعتبارات مورد نياز اجراي وظايف دستگاه وجود داشته باشد.
ارتباط لازم بين هزينه توليد كالاها و خدمات با عملكرد در فرآيند تهيه و تنظيم و اجراي بودجه وجود داشته باشد.
پيش شرط هاي موفقيت در اجراي نظام بودجه ريزي بر مبناي عملكرد
يك نظام ارزيابي اثربخشي برنامه ها با استفاده از اطلاعات منابع نتايج حاصله وجود داشته باشد.
شاخص هاي عملكرد مشخص شده و به گونه اي گزارش شود كه قابل عملياتي شدن توسط مديران بودجه باشد.
دستگاه هاي اجرايي از استقلال بيشتر برخوردار شوند به نحوي كه قادر باشند بهترين و كارا ترين روش ارائه خدمات را تعيين كنند.
تغييرات لازم در عوامل انگيزشي و تنبيهي براي مديران دستگاههاي اجرايي پيش بيني شود.
اجراي نظام بودجه ريزي مبتني بر عملكرد از حمايت مسئولين تراز اول قواي مجريه و مقننه برخوردار باشد.
پيش شرط هاي موفقيت در اجراي نظام بودجه ريزي بر مبناي عملكرد
تعريف فعاليت ها براي هر برنامه اجرائي.
پيچيدگي تعيين هزينه فعاليت ها (هزينه يابي) . هزينه يابي نياز به تلاش زيادي دارد. اين فرآيند مشابه استانداردهاي حسابداري هزينه نهائي است.
استفاده مناسب از اطلاعات عملكرد سالانه در برنامه سالانه بعد.
مرتبط ساختن نظام تخصيص اعتبارات با عملكرد برنامه ها و فعاليت ها.
ارتقاي فناوري اطلاعات و نظام هاي مديريت مالي براي پشتيباني مديريت عملكرد.
چالش هاي اجراي بودجه ريزي برمبناي عملكرد